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马山县人民政府关于印发马山县政府投资建设项目竣工结算审计管理暂行办法的通知——马府规〔2016〕6号

来源:马山县法制办日期:2017-10-30 21:59


马山县人民政府文件

 

马府规〔20166

  

 

马山县人民政府关于印发马山县政府投资建设项目竣工结算审计管理暂行办法的通知

 

各乡(镇)人民政府,苏博工业园区管委会,县直各单位,中、区、市直驻县各单位,各企、事业单位:

现将《马山县政府投资建设项目竣工结算审计管理暂行办法》印发给你们,请认真贯彻执行。

 

 

 

马山县人民政府

20161025

 

 

马山县政府投资建设项目竣工结算

审计管理暂行办法

 

第一条 为规范政府投资行为,提高投资效益,切实加强对政府投资建设项目竣工结算的审计监督,充分发挥政府投资建设项目的经济效益和社会效益,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》、《广西壮族自治区政府投资建设项目审计办法》、《广西壮族自治区审计厅关于规范全区政府投资审计工作的指导意见》(桂审法2016108号)等法律、法规的规定,参照《南宁市审计局关于进一步加强南宁市政府投资建设项目结算管理工作的通知》(南审发〔201569号)的做法,结合本县实际,制定本暂行办法。

第二条 本暂行办法所称的政府投资建设项目(下称项目)包括政府投资和以政府投资为主的建设项目,是指本县内以各级、各类财政资金、政府统一借贷资金、国有土地出让金或转让金、行政事业单位及国有企业自筹资金等为主要资金来源的建设项目和以扶贫、农业综合开发、农业示范基地建设、以工代赈、预算内基本建设资金、国债资金、预算内项目专款等国家专项资金投资为主的基本建设项目、市政基础建设项目、技术改造项目。

第三条  本暂行办法所称的竣工结算审计是指对政府投资项目工程竣工结算的真实性、合法性和效益性进行审计。

第四条  项目竣工结算审计所生产的服务费,对于在项目投资概算中已经安排了的,由建设单位从项目资金中支付。对于在项目投资概算没有安排的,由县人民政府列入年度财政预算予以保障。

第五条 审计机关实施政府投资建设项目竣工结算审计,遇到审计力量不足等情况时,可以聘请相关专业人员或委托具有资质中介机构协助审计工作。

第六条 审计机关负责通过招标58家社会中介机构作为我县项目竣工结算定点服务单位。

第七条  项目建设单位应于每年12月底前向审计机关报送下一年度的项目结算审计计划。审计机关按照“全面审计、突出重点”的原则,根据县政府的工作要求和各建设单位的项目建设完成情况,结合审计力量,确定建设项目年度结算审计重点,编制年度工程项目结算审计计划,报经县人民政府批准后,有计划地开展项目结算审计工作,并由审计机关将项目计划告知项目建设单位。对未列入审计机关年度审计计划的项目,由建设单位自行委托经公开招标确定的中介机构进行审计,并将审计结论报县审计机关备案。

第八条  对列入审计机关年度计划审计的项目,应当以审计机关已经作出的建设项目竣工结算审计结论作为工程合同各方结算工程价款依据。对未列入审计机关年度计划审计的项目,由建设单位根据住建部《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》(中华人民共和国住房和城乡建设部令第16号)“国有资金投资建筑工程的发包方,应当委托具有相应资质的工程造价资询企业对竣工结算文件进行审核”和“工程竣工结算文件经发承包双方签字确认的,应当作为工程决算的依据”的规定,将项目结算委托审计机关已经公开招标确定的中介机构审核,并对审核结果的真实性、准确性和合规性负责,审核结果作为工程结算价款支付的依据。

第九条 委托中介机构审计的项目,委托人(审计机关或者项目建设单位)应当按招标文件规定的服务费率、审计时限范围等内容与中介机构签订服务合同。

第十条  与建设项目相关的建设、施工等单位,应当在项目完成竣工验收后,及时向审计机关提出项目结算审计申请或者委托中介机构进行审计。具体时限为:200万元以内的单个工程结算在竣工验收后30日内,200万元以上的单个工程结算在竣工验收后60日内。建设单位要及时提交审计所需的资料(详见附件1),对所报送资料的真实性、完整性负责,并做出书面承诺。

第十一条  审计机关或者中介机构应严格按照《竣工结算审计送审资料清单》(附件1)接收项目建设单位报审资料,确保接收报审资料的合规性、完整性。凡按规定须由县相关部门签字备案的设计变更、工程洽商记录及签证等资料,必须完善相关手续后方可接收,不符合规定的,审计机关或者中介机构一律不予接收。

第十二条  项目竣工结算审计的主要内容:

(一)审查项目投资概算批复执行情况;

(二)投标文件是否响应招标文件;

(三)审查项目施工合同与建设资金相关条款与招标文件条款是否一致以及施工合同是否真实、合法、有效;

(四)审查补充合同对原合同和招标文件等有没有作出实质性的修改或调整,补充合同是否合法合规;

(五)审查竣工资料是否与竣工项目现场一致,是否属实;

(六)审查工程量的真实性,以及工程单价与取费的准确性、合理性,审查工程价款结算是否符合合同约定;
  
(七)依法应当审计的其他事项。

第十三条 审计机关或者中介机构应当自建设单位提交完整资料之日起,计算审计时间,应按时间期限出具审计结论性文书。具体时限(以下时限不含核对和征求意见反馈的时间)为:

(一)500万元以下的工程项目单项在20个工作日内;500万元以上至2000万元以下的项目单项在30个工作日内;2000万元以上至5000万元以下的项目单项在45个工作日内;5000万元以上的项目单项在60个工作日内。

对于确需延长审计期限的,属于审计机关委托的项目,经审计机关负责人批准,可以延长审计时间,但延长期限最长不得超过1个月;属于建设单位委托的,经建设单位负责人批准,可以延长审计时间,延长期限也不得超过1个月。

第十四条  经公开招标确定的中介机构应当严格遵守国家的有关法律、法规、规章制度规定及相关的行业规范要求,在接受委托审计事项后,按要求及时进行审计并出具审计结论,保证承办的审计业务结果的合法性、真实性、准确性、全面性、客观性,并对出具的审计结论承担相应的法律责任;已接受委托进行同一项目预算或招标控制价编审的中介机构,不得再参与该项目的竣工结算审计;对中介机构及其参审的专业人员与项目业主或者委托审核事项有利害关系的应当回避。中介机构不得将审计项目转包或分包给其他单位或个人。
   
第十五条 负责编制竣工结算的项目施工单位,应当严格按照与建设单位签订的项目施工合同约定事项编制竣工结算书,不得违反项目施工合同约定故意少算、高估冒算等随意压低(抬高)工程造价行为。

第十六条 委托中介机构审计的项目,中介机构审定的项目竣工结算与施工单位编制的竣工结算误差在10%以上的,应当由施工单位承担全部审计服务费,施工单位将审计服务费交给建设单位后,由建设单位向中介机构支付审计服务费,建设单位与施工单位应当在施工合同中约定此条款。

第十七条 审计机关依法对中介机构承办的项目竣工结算审计结论合法性、准确性进行监督。中介机构完成项目竣工结算审计向建设单位提交审计报告时,同时报送审计机关备案。审计机关对中介机构出具的审计报告实行抽查和重点检查相结合的方式进行监督,每年将按委托中介机构接受委托审计合同总个数510%的比例抽查复核,建设单位应在接到审计机关复核项目通知后5个工作日内将该项目的有关资料报送至审计机关,建设单位应当予以配合。

(一)审计机关对中介机构递交的结算审计报告进行复审(包括审计机关对委托中介机构复审和项目建设单位自行委托中介机构审计抽查复审),复核单项工程审定额结果由于中介机构原因造成的误差超过3%(含3%)时,属于中介机构违约,委托项目建设单位不支付该单项工程项目的审核费用。违约第一次,审计机关给予警告处理;违约累计2次,审计机关有权没收中介机构所缴纳履约保证金的50%;违约累计3次及以上,审计机关有权没收中介机构所缴纳的全部履约保证金,并有权终止合同,取消定点服务资格。

(二)中介机构有下列行为之一的,审计机关应当建议其主管部门依据相关法律、法规的规定追究相应责任:

1.超越资质证书规定的业务范围从事工程造价编制和咨询活动的;

2.故意少算、高估冒算工程造价的;

3.串通虚报工程造价的;

4.涂改、出租、转让资质证书的;

5.审计工程造价高于或者低于按规范编制价格3%以上的。

(三)中介机构在政府项目竣工结算审计中违反有关法律法规和行业规范,涉嫌犯罪的,移送司法机关追究刑事责任。

第十八条 被审计单位及有关单位和人员在项目竣工结算审计中有违法违规或违反本管理办法的行为,属审计职权范围内的,由审计机关依法处理;不属于审计机关职权范围内的,移送有关机关依法处理。

第十九条 我县原制定和发布的相关管理制度、规定等与本《暂行办法》不一致的,以本《暂行办法》为准。

第二十条 本暂行办法具体实施由县审计局负责解释。

第二十一条 本暂行办法自印发之日起生效,有效期两年。

 

 

附件:马山县政府投资建设项目竣工结算审计送审资料清单

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

附件

马山县政府投资建设项目竣工结算审计送审资料清单

 

类型

送审资料名称

说明

一、招标类项目

1、工程立项批文

项目建议书、可行性研究报告、初步设计概算等相关批文,须整理成册并附上清单

2、勘查资料

 

3、招投标文件

投标文件(商务标部分需同时提供投标报价电子版,刻成光盘报送)、招标文件、招标控制价、中标通知书、答疑文件等(原件)

4、施工图

经建设行政主管部门审查备案的施工图原件,电子版刻成光盘报送

5、合同或协议

按相关规定进行备案

6、图纸会审记录

 

7、施工许可证和开工报告

手续和签章齐全的原件

8、质保资料

隐蔽工程记录(有变更部分须提供现场施工相片)、桩基施工记录等(原件)

9、设计变更文件和工程洽商记录

经建设行政主管部门审查备案的设计变更图纸原件,工程洽商记录和现场签证按有关规定签章、备案齐全,整理成册且编上页码(原件)

10、联测记录

由建设单位、监理单位、施工单位和财政评审中心四方联测并备案的原地面高程及开挖或回填后高程记录(原件)

11、现场签证

经建设行政主管部门审查备案的设计变更图纸原件,工程洽商记录和现场签证按有关规定签章、备案齐全,整理成册且编上页码(原件)

12、竣工图

原件、加盖竣工图章,电子版刻成光盘报送,如没有监理单位,由业主代表签字并加盖单位公章,电子版刻成光盘报送

13、竣工验收报告

手续和签章齐全的原件

14、竣工结算书

建设、监理和施工三方签章,电子文档刻成光盘报送。

15、报审承诺书

 

16、其他与项目结算相关的资料

 

二、非招标类项目

1、工程立项批文

项目建议书、可行性研究报告、初步设计概算等相关批文,须整理成册并附上清单

2、勘查资料

 

3、经财政评审或建设单位认可的预算书

投标文件(商务标部分需同时提供投标报价电子版,刻成光盘报送)、招标文件、招标控制价、中标通知书、答疑文件等(原件)

4、施工图

经建设行政主管部门审查备案的施工图原件,电子版刻成光盘报送

5、合同或协议

按相关规定进行备案

6、图纸会审记录

 

7、施工许可证和开工报告

手续和签章齐全的原件

8、质保资料

隐蔽工程记录(有变更部分须提供现场施工相片)、桩基施工记录等(原件)

9、设计变更文件和工程洽商记录

经建设行政主管部门审查备案的设计变更图纸原件,工程洽商记录和现场签证按有关规定签章、备案齐全,整理成册且编上页码(原件)

10、联测记录

由建设单位、监理单位、施工单位和财政评审中心四方联测并备案的原地面高程及开挖或回填后高程记录(原件)

11、现场签证

经建设行政主管部门审查备案的设计变更图纸原件,工程洽商记录和现场签证按有关规定签章、备案齐全,整理成册且编上页码(原件)

12、竣工图

原件、加盖竣工图章,电子版刻成光盘报送,如没有监理单位,由业主代表签字并加盖单位公章,电子版刻成光盘报送

13、竣工验收报告

手续和签章齐全的原件

14、竣工结算书

建设、监理和施工三方签章,电子文档刻成光盘报送。

15、报审承诺书

 

16、其他与项目结算相关的资料

 

三、非招标类下放乡镇参照一事一议实施项目

1、工程项目申请书

 

2、群众会议签到表

 

3、群众会议记录

 

4、工程报价清单

 

5、合同或协议

 

6、验收报告

 

7、施工图

简图

8、现场签证

 

9、工程施工前、中、后图片

 

10、联测记录

 

11、其他与项目结算相关的资料

 

四、非招标类下放乡镇未参照一事一议实施项目

1、班子会议纪要

 

2、图纸

 

3、工程量清单报价(国家规定)

 

4、合同或协议

 

5、现场签证

 

6、工程施工前、中、后图片

 

7、验收报告

 

8、竣工图

 

9、竣工结算书

 

10、其他与项目结算相关的资料

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

公开方式:主动公开

                                                                  

抄送:县委各部门,各人民团体。

县人大办公室,县政协办公室,县人民检察院,县人民法院。

县工商联。  

                                                                                           

  马山县人民政府办公室                   20161025印发