马山县教育局财务管理制度

发布时间:2019-09-11 16:37  来源:马山县教育局 【字体:    

马山县教育局财务管理制度

 

第一章     

第一条  为进一步强化财务管理,规范本局财务收支和会计核算,提高各项资金使用效益,形成高效廉洁、团结协作的队伍,促进教育事业的健康、持续发展,根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位会计制度》、《国有建设单位会计制度》以及有关地方性财政法规,结合本局实际情况,特制定本制度。

第二条  本制度适用于本局机关及直属事业单位。

第三条  财务管理的基本原则:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;量入为出、保证重点、兼顾一般,注重资金使用效益;厉行节约,制止奢侈浪费;正确处理事业发展需要和资金供给关系,社会效益和经济效益的关系,国家、集体、个人三者利益关系。

第四条  财务管理的基本任务:合理编制部门预算,全面反映单位财务状况;依法积极组织收入,努力节约支出;建立健全内部财务管理制度,并依据制度对本单位的一切收支活动进行控制和监督;对下属事业单位的财务活动进行指导、监督;加强国有资产管理,防止资产流失。

第五条  本单位财务机构在单位负责人的领导下,具体对本局和直属事业单位的一切财务活动进行统一管理,任何单位、部门均不得私设“小金库”,搞账外账。

第六条  单位负责人对本单位的一切财务经济活动负领导责任,对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

第二章  财务机构设立及会计岗位职责

第七条  本局设立计财基建股,为单位唯一财务机构,财务机构内部设立股长、会计、出纳、统计人员岗位,在局长的领导下,统一管理各项财务会计工作。

第八条  财务股股长岗位职责

(一)负责财务股的全面工作,认真贯彻国家财政法规,对违反财经纪律要求的,要及时制止和纠正。有权拒绝违反财务制度和财经纪律的开支,发现重大问题及时向领导汇报。

(二)组织编制本单位部门预算,定期或经常地对本单位和学校财务收支管理进行督查指导工作,要审查或参与拟订经济合同、协议、财务制度等经济文件,参与各种经济管理会议,并为其提供会计核算资料,为领导决策当好参谋和助手。

(三)认真贯彻执行《政府采购法》,按有关规定进行采购审核工作。

(四)组织财务人员做好会计核算工作,与股员互助协作, 组织财会人员学习业务技术,负责全县中小学会计业务培训工作,不断提高财会人员专业技能,从而提高工作效率。

(五)要督促会计人员按时定额完成上交款项,不挤占、挪用、拖欠、截留。

(六)负责单位用款计划及支付申请业务的审核工作。

(七)负责上、下级及相关单位业务往来的协调工作。

(八)保管财务专用章和有关财务的重要文件。

第九条  主办业务会计岗位职责

(一)认真贯彻执行《会计法》,认真执行财务规章制度,努力完成单位的会计核算任务。

(二)根据需要,设置会计账簿,按照会计核算要求设置会计科目。

(三)负责原始凭证的复核和记账凭证的编制工作,并负责总账账户及有关明细账户的登记、核对工作。

(四)负责原始凭证和记账凭证整理并装订成册,年终将各类会计凭证和账册整理归档。

(五)负责编制本单位会计报表并及时报送有关单位和部门。

(六)负责年终清账工作,负责做好年末调账,结转各账户余额工作,负责年初新账建立工作。

(七)负责应收账、应付账款的清理工作。

(八)负责完成预算单位年度财务收支决算报表和财务情况说明书并报送财政局。

第十条 出纳员的岗位职责

(一)严格执行国家现金管理条例,严密手续,加强防范,保证安全。

(二)负责本单位国库集中支付管理系统用款计划和支付业务的录入工作,办理现金收付业务工作。

(三)负责审核报销单据,把好现金支出第一关。

(四)出纳现金日记账每天结出发生额及余额,并与库存现金核对。

(五)不坐支、挪用,不以白条顶现金,不准涂改和抽换凭证,办理现金收支要有经手人签章。

(六)认真按照财政部的规定、正确使用财政收据,并定期不定期到财政局办理收据的上缴及购买工作。同时,在使用收据时,做到收到现金或财政资金到账入账通知单才能开出收据。

(七)按收费文件负责本单位各项收费项目。

(八)每月与银行核对授权支付银行账户余额,发现问题及时查找原因并解决,编制银行存款余额调节表。做到月底账面余额与银行账面余额相符。

(九)根据银行收付凭证及时逐笔登记日记账,记账时做到字迹清楚,数字准确,内容明了。

(十)负责原始凭证及其他会计资料的收集和整理工作。

第十一条  统计员的岗位职责

(一)负责本单位及全县中小学校公共机构节能降耗的督查工作,负责公共机构节能降耗使用量的统计工作并按时报送县机关事务管理局。

(二)负责汇总全县中小学基础教育统计年报并报送市教育局。

(三)负责汇总全县中小学教育经费年报表并报送市教育局。

(四)负责本局其他相关数据的统计工作。

第三章  内部控制制度

第十二条  出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目登记工作。

第十三条 财务章和法人章要分开管理,本局指定计财股股长保管财务章,办公室主任保管法人章。因工作需要将印鉴带出单位以外使用的,须经股室负责人同意并由两人以上监督使用,不得以任何理由统管或代管全部印鉴。

第十四条 原始凭证审批制度,所取得的原始凭证由经办人写明用途并签字,由股长和分管领导审核,由局长同意签字后,出纳员方可付款。

第十五条  实行民主理财制度,严格遵守重大项目决策和重大资金使用由局领导班子集体讨论的原则。

第四章  预算管理制度

第十六条  适应财政管理体制,全面实行部门预算。做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。

第十七条  正确把握预算编制有关政策,确保预算编制相关人员及时全面掌握相关规定。

第十八条  建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制,按照规定进行项目评审,确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息,根据工作计划细化预算编制,提高预算编制的科学性。

第十九条  根据批复的预算安排各项收支,确保预算 严格有效执行;建立预算执行分析机制;定期向领导汇报部门预算执行情况,并研究解决预算执行中存在的问题,提出改进措施,提高预算执行的有效性。 

第二十条  加强决算管理,确保决算真实、完整、准确、及时,加强决算分析工作,强化决算分析结果运用,建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。

第五章  收入管理制度

第二十一条  各项收入要按政策及时、足额上缴财政专户。要充分利用现有条件严格按国家有关规定依法积极组织收入,应收尽收,同时要处理好社会效益与经济利益的关系。

第二十二条  行政事业性收费必须有收费政策依据,使用财政监制票据,依法收费。

第二十三条  任何个人未经集体研究批准不得擅自减免收费,不得私存公款,不得坐收坐支。

第六章  支出管理制度

第二十四条  建立健全财务支出审批制度。各类支出严格按预算数控制,局属各单位根据预算确定的项目、范围、支出的额度安排各项支出;重大支出项目由集体讨论决定;特殊支出项目报局负责人研究确定。涉及重大资金的调剂及支付业务,由相关部门共同参与研究,实行集体决策。

第二十五条  全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法,内容是否真实、完整,使用是否准确,是否符合预算,审批手续是否齐全;

第二十六条  支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据,并由经办人员签字或盖章,超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据,确保与经济业务事项相符。 

第二十七条  明确报销业务流程,按照规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进行登记。使用公务卡结算的,应当按照公务卡使用和管理有关规定办理业务。

第二十八条  加强支出的核算和归档控制。由财务人员根据支出凭证及时准确登记账簿;与支出业务相关的合同等材料应当提交计财股作为账务处理的依据。

第二十九条  差旅费报销管理,根据马教办[2015]66号文《关于调整局机关及二层机构2015年差旅费报销标准的通知》从2015年7月1日起对差旅费报销标准进行调整。

一、调整伙食补助费

(一)培训、开会明文规定食宿自理的。

1.工作人员到区外参加培训、开会等按自然天数每人每天给予100元伙食补助;

2.工作人员到区内、南宁市外参加培训、开会等按自然天数每人每天给予80元伙食补助;

3. 工作人员到南宁市内(含其他县区)培训、开会等按自然天数每人每天给予60元伙食补助;通知规定培训、开会半天的按一天给予核报60元/天·人。

(二)培训、开会明文规定食宿由承办方负责的。

1.工作人员到区外参加培训、开会等只给予报销往返途中伙食补助2天,每人每天100元伙食补助;

2. 工作人员到区内、南宁市外参加培训、开会等只给予报销往返途中伙食补助2天,每人每天80元伙食补助;

3. 工作人员到南宁市内(含其他县区)培训、开会等只给予报销往返途中伙食补助,执行往返包干60元/人.次。

(三)工作人员到本县内乡(镇)学校下乡的,执行每人每天伙食补助包干30元。

二、调整市内交通费

1.工作人员到区外参加培训、开会等,从车站(机场)到培训(开会)地点乘坐大巴车的按实际车费凭票报销,培训(开会)期间不再给予报销市内交通费;

2.工作人员到区内地级市培训、开会等,从车站到培训(开会)地点所产生的市内交通费,按往返包干80元/人·次;

3.工作人员到区内县、区(含县级市)培训、开会或执行其他公务,在培训(开会)地产生的交通费,执行往返包干50元/人·次。

三、住宿费、车费报销

1.因公出差人员必须凭出差审批表、相关会议通知作为报销依据,方能办理报销手续;

2.因公出差人员住宿费按等级报销,正、副处级标准为330元/人·晚,正、副科级标准为230元/人·晚,其余人员标准为180元/人·晚,超出部分由出差人自行解决,计财股凭刷卡小票和住宿发票给予核报;

3.因公出差人员外出培训、开会无公务用车的,往返车费执行凭票报销(注:按规定自驾私家车的过路费不能作为车票报销),乘坐交通工具严格按规定等级执行。

4. 因公出差人员凡不按规定时间范围而擅自提前参加培训或者培训(开会)结束后延长返回时间额外产生的住宿费、交通费、伙食补助费一律不予报销。

四、差旅费报销流程:①股室负责人审核签属实;②财务人员审核签字;③分管领导审核签字;④局长审批。

第三十条  举办培训班培训费报销管理,按马山县财政局  中共县委组织部  马山县人力资源和社会保障局《关于印发<马山县党政机关培训费管理办法>的通知》(马财字[2014]26号)的规定实行。

第三十一条  举办培训班培训费报销管理,按马山县财政局  中共县委组织部  马山县人力资源和社会保障局《关于印发<马山县党政机关培训费管理办法>的通知》(马财字[2014]26号)的规定实行。

第三十二条  公务接待费报销管理,严格按照南宁市委办公厅 南宁市人民政府办公厅《关于印发<南宁市党政机关国内公务接待管理实施细则>的通知》(南办发[2015]58号)的规定实行。

(一)当股室或部门接到接待公函时,由接待人员按规定填写接待审批单,由行政办公室主任签字,分管领导审核,局长审批后方可接待。无公函的公务活动和来访人员一律不予接待。

(二)接待费支付严格按照国库集中支付制度和公务卡管理有关规定执行,一般情况下不得以现金支付。

第三十三条  公务用车报销管理,严格按照县财政局批复的年初部门预算数和县政府批准年中追加项目工作经费使用方案执行。

(一)公务用车购置严格按照编制、按政府采购程序执行。

(二)公务用车的管理使用由局行政办公室负责,各股室因公务需要用车先向局办请示,由局办统一安排。

(三)公务用车用油由局办按出车的路程安排油量,并由局办指定人员与司机用油卡加油。局办做好每月用由计划,向局领导请示批准后,由计财股预付下月油费到指定加油站,每月按实际油费发票报销。

(四)公务用车修理由司机提出申请,局领导同意后,按政府采购程序到定点修理厂进行维修。计财股按实际维修发票及相关资料办理转账手续。

(五)公务用车保险由司机提出申请,局领导审批后,按政府采购程序到定点保险公司参加保险,计财股按相关资料办理转账手续。

(六)公务用车年审由司机按车辆相关规定到指定地点年检,由司机向出纳预借现金付款,按实际开支费用报销。

第七章  专项资金管理制度

第三十四条  加强专项资金管理,严格按批准的用途专款专用,实行财政国库集中支付管理,属政府采购范围的项目,必须按照政府采购管理程序办理。

第三十五条  项目资金的申报,建设施工单位按合同及工程进度申报资金,由项目挂点技术员和监理方签字认证,分管项目负责人、项目分管领导及单位负责人审核签字后报送县财政局,由县财政局领导审核签字后报县政府领导审批。

第三十六条  项目资金的拨付,经县财政局领导、县政府领导审批后拨付工程进度款到施工方。工程完工后,项目尚未验收前,工程进度款按80%拨付,工程竣工验收后拨付15%工程尾款,预留5%作为工程项目质保金,项目交付使用一年无质量问题后,由施工单位向项目单位提出申请,经局领导、财政局领导审核后一次性拨付到施工单位。工程款拨付比率随县政府相关文件变化而调整。

第三十七条  项目资金的核算,基建项目资金按《国有建设单位会计制度》规定单独设立会计账簿进行会计核算并按月并账。

第三十八条  对学校专项资金的拨付流程,由相关股室根据相关文件做好资金分配方案,由分管领导审核,局长审批后,报送县政府审批,财政局根据批文下达专项资金指标,由财务人员做好用款计划拨付到学校。乡镇学校资金拨付到乡镇财政所零户统管。

第八章  政府采购制度

第三十九条  本局机关及局属事业单位,使用财政性资金(包括财政预算内和预算外资金)采购属于政府集中采购目录范围以内和政府采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为,都属于政府采购范围,必须按照《政府采购法》及相关法规规定的采购方式和采购程序进行。

第四十条  严格预算编制,根据本单位实际需《2014-2015年马山县政府集中采购目录及限额标准》(马政办发[2013]72号)等相关文件的要求编制政府采购预算。

第四十一条  加强审核把关根据批准的年初政府采购预算和年中追加的政府采购预算,提前安排好本年度政府采购计划,单位领导同意后送财政业务股室审核,报采购办按采购审批程序办理。

第四十二条  强化组织实施,单位领导要高度重视,精心组织,根据实际工作需要,科学测算,据实编报,切实提高政府采购预算的准确性,确保采购预算的全面执行。

第四十三条  采购基本程序,各股室根据实际需要或项目实施方案提出采购申请,向县财政局提供的协议供应商进行比质、询价,经过综合评议后确定一家供应商进行采购。若是单一来源采购,则进行询价谈判进行采购;填报《采购申请表》报局领导审批,然后报政府采购办审批进行采购。

第九章  债权债务管理制度

第四十四条  严格控制暂付款的的发生,并及时办理结算。对个人因公出差或因病住院治疗且生活确有困难的职工可予借款。借款的审批程序和审批权限与支出审批相同,对不符合规定的借款一律不得借出。出差借款应于出差回来后7日内结清所借款项。前款未还的,原则上不得办理第二次借款。

第四十五条  做好债务的会计核算和档案保管工作。加强债务的对账和检查控制,定期与债权人核对债务余额,进行债务清理,防范和控制财务风险。

第十章  财产物资管理制度

第四十六条  一般设备单价在1000元以上,专用设备单价1500元以上或单价虽达不到规定标准,但是批量较大的同类财产,须列入固定资产管理。

第四十七条  局办公室、各直属事业单位办公室为单位财产物资的综合管理部门。

第四十八条  实行财产物资定期清查制度,由财务股会同行政办公室负责实施。

第四十九条  固定资产的报损、报废、调拨、变卖及审批权限,固定资产的有偿调拨和变卖,应经县国资委评估作价并报县财政局确认。

第五十条  财产物资的管理,现有固定资产经批准配置给个人使用的,由使用人负责管理,配到各股室的,由各股室负责人管理。工作人员使用的财产物资,由行政办公室会同计财股登记造册,按照“谁使用、谁保管、谁负责”的原则,落实到人,不得物随人走。调出或退休的同志,应及时向行政办公室办理移交手续,填列移交清单。未办清财产物资的,不予办理行政、组织、工资关系等手续。因个人问题丢失公物的,按原价由个人赔偿;财产物资管理部门或专管人员在业务上受财务会计部门的监督和指导,财产物资管理部门和财务会计部门应该密切协作,明确分工,严密手续,定期对帐,做到帐帐相符、帐实相符。

第五十一条  单位财务会计部门,在财政部门的指导下对本单位财产物资进行综合管理,负责财产物资总帐和分类明细帐的金额核算;按规定办理固定资产采购审批手续;按规定办理固定资产报损、报废、调拨、变卖、出租(借)手续;定期与财产物资管理部门核对帐目;参与财产物资的验收、清理、监督和检查工作。

第五十二条 单位财产物资管理部门,应对本单位财产物资进行寿命全过程的系统管理。制定财产物资购建和大修理计划,并组织实施;负责各种财产物资的接交、验收、配置、维修保养、清查盘点和卡片管理;协同财务会计部门办理固定资产的报损、报废、调拨、变卖、出租(借)等有关申报手续;并负责固定资产出租(借)合同的签订;负责对财产物资的检查、鉴定和技术论证工作。

第十一章  货币资金管理制度

第五十三条  现金管理必须遵循的原则:收付合法、钱物分管、日清月结、确保安全。财务负责人和会计应不定期对库存现金进行检查,出纳人员应积极配合,以确保账款相符。

第十二章  会计档案管理制度

第五十四条  会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料按照《会计档案管理办法》定期整理装订成册,立卷归档。

第五十五条  会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的保管期限应符合《会计档案管理办法》。当年形成的会计

档案,在会计年度终了后,可暂由财务股保管一年,期满之后,应当由财务股编制移交清册,移交本单位档案机构统一保管。

第五十六条  采用电子计算机进行会计核算的单位,应当保存打印出的纸质会计档案,并定期对数据信息进行备份。

第五十七条  会计档案的保管、调阅、移交和销毁应按规定办理相关手续。

第十三章     

第五十八条  本制度未尽事宜,国家有规定的按规定执行,国家无规定的,经局长办公会研究后报同级财政部门审核批准后执行。

第五十九条  本制度所规定的开支标准随国家政策的变化而调整。会计人员岗位职责随工作情况、岗位变化适时调整。

第六十条  本制度由财务股负责解释。

第六十一条  本制度自批准之日起实施。